Sıkça Sorulan Sorular
a) e-Faturanın düzenlenme tarihi ve belge numarası
b) e-Faturayı düzenleyenin adı/soyadı, varsa ticaret unvanı, iş adresi, bağlı olduğu vergi dairesi ve vergi kimlik numarası
c) Müşterinin adı/soyadı, varsa ticaret unvanı, varsa vergi dairesi ve vergi kimlik numarası.
ç) Malın veya işin nevi, miktarı, fiyatı ve tutarı, vergi türü, oranı ve tutarı.
d) Satılan malların teslim tarihi ve irsaliye numarası.
e) Başkanlık sistemlerinden elektronik ortamda sorgulanması için Başkanlık tarafından bilgi içeriği belirlenen kare kod veya barkod.
Ticari Faturalar alıcı tarafından 7 gün içinde iptal edilebilir veya reddedilebilir. Alıcı bu süre içerisinde e-Faturayı reddetmediği sürece faturayı kabul etmiş sayılır. Temel faturalarda ret seçeneği bulunmamaktadır .
a) e-Arşiv Faturanın düzenlenme tarihi ve belge numarası
b) e-Arşiv Faturayı düzenleyenin adı/soyadı, varsa ticaret unvanı, iş adresi, bağlı olduğu vergi dairesi ve vergi kimlik numarası
c) Alıcının adı/soyadı, ticaret unvanı, varsa vergi dairesi ve vergi kimlik numarası
d) Malın veya işin nevi, miktarı, fiyatı ve tutarı, vergi türü, oranı ve tutarı
e) Satılan malların teslim tarihi ve irsaliye numarası
f) Başkanlık sistemlerinden elektronik ortamda sorgulanması, doğrulanması ve görüntülenmesine imkân vermek üzere, Başkanlık tarafından bilgi içeriği belirlenen kare kod veya barkod
”Bu satış internet üzerinden yapılmıştır.” ifadesi yer almalıdır.
a) Satış işleminin yapıldığı web adresi
b) Ödeme sekli
c) Ödeme tarihi
d) Mal satışlarında gönderiyi taşıyanın adı soyadı/ unvanı ve VKN/TCKN bilgisi
e) Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih
f) İade bölümünde; malı iade edenin adi soyadı, adresi, imzası, iade edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat ve tutarı
Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin bölümü doldurup imzalamak suretiyle mal ile birlikte malı satana geri gönderir. Bu suretle geri gönderilen bu belge satıcı tarafından düzenlenen gider pusulası yerine geçer. e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olup, e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcılara internet üzerinden mal satışı yapanlar, düzenleyecekleri e-Faturada, 6. madde hariç yukarıda yazılı bilgilere yer vereceklerdir. Söz konusu mükelleflerce yapılan bu kapsamdaki satışlarda; irsaliye yerine geçen; e-Fatura kağıt çıktısı, ÖKC fatura bilgi fişi ya da sevk irsaliyesinin sevk edilen malın yanında bulundurulması gerekmektedir.
Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin bölümü doldurup imzalamak suretiyle mal ile birlikte malı satana geri gönderir. Bu suretle geri gönderilen bu belge satıcı tarafından düzenlenen gider pusulası yerine geçer. e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olup, e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcılara internet üzerinden mal satışı yapanlar, düzenleyecekleri e-Faturada, 6. madde hariç yukarıda yazılı bilgilere yer vereceklerdir. Söz konusu mükelleflerce yapılan bu kapsamdaki satışlarda; irsaliye yerine geçen; e-Fatura kağıt çıktısı, ÖKC fatura bilgi fişi ya da sevk irsaliyesinin sevk edilen malın yanında bulundurulması gerekmektedir.
VUK 526 Tebliğ kapsamında son gün 30 Haziran 2021 . 1/7/2021 tarihinden itibaren, bu tarihten sonra Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayanlar ise söz konusu kuruma fatura düzenlemeye başlamadan önce e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.
Elle atılan imza (ıslak imza) ile aynı hukuki geçerliliğe sahip olan elektronik imza (e-İmza), elektronik olarak yapılan işlemlerde gönderilen bilginin yolda değişmediğini, gönderen kişiye ait olduğunu ve inkar edilemeyeceğini garantiler. Yani kişilerin kimlik bilgilerinin doğruluğunu garanti eder.
e-İmza almak için yetkili Elektronik Sertifika Hizmet Sağlayıcı’lara (ESHS) başvuruda bulunmak gerekir. Elektronik Sertifika Hizmet Sağlayıcı listesine Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu web sayfasından ulaşılabilir.
Başvurunuzun ardından e-İmzanızı kullanmaya başlayabilmek için bilgisayarınıza size e-İmza ile birlikte gönderilen yazılımı kurmanız gerekmektedir. Bu program ile sertifikanıza giriş yaparak elektronik imzanızı (e-İmzanızı) kullanabilirsiniz.
e-İmza;
- Elle atılan imza ile ayni hukukî sonucu doğurur
- Elle atılan imza ile aynı ispat gücüne sahiptir
- Usulüne göre güvenli elektronik imza ile oluşturulan elektronik veriler senet hükmündedir
- Bu veriler, aksi ispat edilinceye kadar kesin delil sayılır.
- Kişiye özel üretilen e-İmza ya da Mali Mühür cihazının güvenliği, kişinin kendisine aittir.
Serbest Meslek Makbuzunun, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen standartlara uygun olarak elektronik ortamda oluşturulması, muhafazası, ibrazı ve raporlanmasına e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) ya da e-Makbuz denir.
Elektronik serbest meslek makbuzu (e-SMM) yeni bir belge türü olmayıp, Vergi Usul Kanunu’nda (VUK) tanımlanan serbest meslek makbuzunun dijital halidir. Hukuki sonuçları açısından da kağıt smm ile e-SMM arasında bir fark bulunmuyor.
e-SMM başvurusu için serbest meslek erbaplarının öncelikle bir mali mühür cihazına veya elektronik imzaya (e-imza) sahip olmaları gerekiyor. Mükellefiyetleri adi ortaklık şeklinde olan serbest meslek erbaplarının mali mühür cihazı alması gerekmektedir. Serbest meslek mükelleflerinin e-İmza almaları, kullanım olanağının daha geniş olması nedeniyle tavsiye ediliyor.
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GIB) internet sitesi aracılığıyla ücretsiz e-SMM kesebilirsiniz. GİB portalından elektronik serbest meslek makbuzu kesmeye başlayabilmek için e-İmza ya da mali mühre sahip olmanız ve GİB hesap aktivasyonu işlemini yapmış olmanız gerekir. GİB portaldan her e-SMM kesişte e-İmzanızı kullanırsınız. GIB portal, kesilen e-SMM makbuzlarını da sadece 6 ay süresince saklamaktadır.
Ovinot üyeleri, Ovinot'un ömür boyu hediye ettiği e-İmza'yı sadece bir kereye mahsus kullanarak sisteme kaydeder. Sonraki işlemleri için e-İmza'larını kullanmalarına gerek kalmaz, sistem, tanımlanan imzayı kullanır. Ovinot üyelerinin kestiği e-SMM'ler de sınırsız süreyle saklanır.
e-SMM düzenlemekle yükümlü olan mükellefler, noterler hariç; serbest muhasebeci - mali müşavir, avukat, diş hekimi, veteriner hekim, mimar, doktor, mühendis, müşavir, senarist, yeminli mali müşavir, danışman, ressam, yazar, bestekar, kimyager, serbest öğretmen, sağlık memuru, artist, menajer, yönetmen, rehber vb. meslek grupları için zorunlu
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) kayıtlarına giren e-SMM'ler için düzeltme ya da iptal işlemi yapılamıyor. Özel Entegratörler aracılığıyla kesilen e-SMM'lerde ise sisteme kaydetmeden hemen önce düzeltme imkanı bulunuyor.
a) Serbest meslek erbabının; Adı, Soyadı
b) Belgenin düzenlenme tarihi ile saat ve dakika olarak düzenlenme zamanı ve belge numarası, adı, adresi, vergi dairesi, VKN veya TCKN' si
c) Müşterinin adı, soyadı veya unvan, adresi, vergi mükellefi ise vergi dairesi, VKN veya TCKN' si,
d) Alınan paranın miktarı (varsa vergi tevkifatı tutarları ve KDV tutarları ayrıntılı olarak gösterilecek şekilde)
e) Başkanlık sistemlerinden elektronik ortamda sorgulanması, doğrulanması ve görüntülenmesine imkan vermek üzere, Başkanlık tarafından bilgi içeriği belirlenen kare kod veya barkod
•Kâğıt makbuzdan hiçbir farkı olmayıp ayni şekilde hesaplanır.
•Brüt Tutar üzerinden %20’lik Gelir Vergisi tutarı hesaplanıp Brüt Tutardan çıkartılır ve Gelir Vergisi stopajı çıkartılmıs tutarın üzerine, Brüt Tutar üzerinden hesaplanmıs KDV tutarı eklenerek ödenmesi gereken makbuz tutarı bulunur.
•Brüt (Matrah) : Net kazancın, üzerine vergilerin eklenmesi ile oluşan miktardır.
•Net : Müşteriden tahsil edilecek miktarın, vergiler düşüldükten sonra elde kalan bölümüdür.
Resmi belgelerin, Vergi Usul Kanunu açısından 5 yıl, Türk Ticaret Kanunu açısından 10 yıil saklanma zorunluluğu bulunmaktadır. e-SMM'ler, 6 ay süresince Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemlerinde saklamakta ve süre sonunda otomatik olarak silinmektedir.
Proforma Makbuz, mali yükümlülüğü bulunmayan, teklif niteliğindeki bir belge cinsidir.
Düzenlenen e-SMM belgesinin alıcıya iletilmesi gerekmektedir. Elektronik ortamda e-posta ile iletebilir veya düzenlenen makbuzun kağıt çıktısı alıcıya verilebilir.
Online tahsilat entegrasyonu ile bütünleşik olan uygulamamız Ovinot ile alıcıya online ödeme linki e-posta ile göndermenizi ve tüm kredi kartları ile 12 aya kadar vade seçenekleri ile tahsilatlarınızı kolay tahsil etmenizi sağlar.
İstediğiniz müşterinize istediğiniz tarih aralığında ödeme/alacak hatırlatması yapabilirsiniz.
e-SMM belge düzenlemesi için e-İmza yada Mali Mühür temin edilmesi gerekmektedir. Ovinot aracılığı ile GİB e-SMM aktivasyonunuz yapıldıktan sonra e-SMM düzenlemeye başlayabilirsiniz. Aktivasyon işleminiz 24 saat içinde tamamlanmaktadır.
Zorunlu değildir ancak Ovinot ile logonuzu ekleyebilirsiniz .
Özel uygulama kullanan kullanıcılar için, mali mühür / e-İmza sadece aktivasyon sırasında gereklidir. Aktivasyonlarınız yapıldıktan sonra makbuz gönderiminde mali mühür ve imzaya ihtiyaç yoktur.
İptal edilen e-SMM'leriniz, iptal edildiği tarih üzerinden, Ovinot tarafından Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) raporlanır.
Müşteriniz gelir vergisi mükellefi değilse stopajsız serbest meslek makbuzu kesebilirsiniz. "Vergi mükellefi olmayan bir şahsa yalnızca KDV'li olarak serbest meslek faturası kesebilirsiniz
